Comment s’impute le déficit foncier LMNP ?

Investir dans un bien locatif est un excellent moyen de préparer sa retraite, de gagner un revenu supplémentaire et de réduire l’impôt sur le revenu. Grâce à votre investissement, il est possible de réduire la somme totale de votre impôt en utilisant un dispositif appelé le déficit foncier. Comment le déficit foncier est-il imputé au statut LMNP ?

Respect des règles relatives au déficit foncier

D’entrée, le déficit foncier est un régime qui vous permet de déduire les frais liés à un bien locatif des loyers perçus. Ce mécanisme présente le grand avantage de réduire l’impôt sur le revenu. Il existe certaines conditions pour bénéficier de ce dispositif. Entre autres, il faut que les coûts liés au bien locatif soient supérieurs aux revenus locatifs. Tous les investisseurs immobiliers peuvent subir des pertes, surtout s’ils effectuent des rénovations importantes. Il est donc conseillé d’investir dans un bien ancien pour profiter de la perte sur le bien, à condition de respecter les conditions suivantes :

–          Le bien doit faire l’objet d’un usage résidentiel.

–          Le bien doit être loué avant le 31 décembre de la troisième année suivant l’attribution du terrain manquant.

–          Le régime de la propriété doit être respecté.

Concernant les plafonds, le déficit foncier LMNP déductible/an est de 10 700 euros. Tout excédent peut être reporté pendant plusieurs années. Après avoir déduit la perte du bien du revenu total, vous devez laisser le bien vide durant 3 ans. Vous pouvez ainsi louer votre bien en tant que logement meublé. Il faut savoir que la perte du bien n’est pas soumise au plafond de 10.000 € des niches fiscales. En d’autres termes, si vous utilisez le régime d’exonération fiscale, vous pouvez le combiner avec la plus-value foncière.

Investissement dans le programme immobilier LMNP

En tant que citoyen français, vous avez la possibilité de bénéficier d’un déficit foncier LMNP sur vos revenus locatifs. Si vous optez pour le statut LMNP, vous bénéficierez d’avantages fiscaux, d’amortissements et d’imposition des plus-values. Pour bénéficier de ce régime, vous devez louer un bien meublé qui génère des revenus locatifs inférieurs à 23 000 € par an. Toutefois, vous devez choisir l’un des deux régimes suivants avant de déposer votre déclaration d’impôt :

  • Micro-BIC (bénéfices des activités industrielles et commerciales) : vous bénéficiez d’une déduction de 50% des revenus ;
  • Le régime réel : vous pouvez déduire les dépenses, les intérêts d’emprunt et les amortissements des revenus locatifs.

Chaque régime fiscal a ses propres caractéristiques et offre des avantages adaptés au profil de chaque investisseur. Toutefois, pour créer un déficit foncier, vous devez choisir le régime réel.

Avantages du déficit foncier

Le principal avantage du manque à gagner onshore est qu’il ne tombe pas sous le coup du plafonnement fiscal. Par conséquent, le propriétaire peut accumuler des avantages fiscaux en vertu d’autres lois d’exonération fiscale. Concernant le report du déficit foncier LMNP, il faut savoir que l’amortissement ne permet pas de créer un déficit immobilier. Elle ne peut être déduite que des revenus locatifs annuels. En outre, le montant du déficit est au-dessus de 10.700€, l’excédent est reporté sur l’année qui suit. Dans ce cas, le déficit foncier sera imputé au LMNP par l’investissement locatif.